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拜城县财政局行政执法职权及依据

作者: 来源:财政局 发布时间:2013年10月30日 点击数: 【字体:

 

拜城县财政局行政执法职权及依据

 

 

单位名称

主体性质

管辖地域

执法职权

办公地址

法定代表人

拜城县财政局(国资办、政府采购办、金融办、农村综合改革管理办公室)

法定行政机关

全县

行政许可、行政处罚、行政监督检查

拜城县拜城镇胜利路延伸路、段

孙志勇

一、行政执法主体性质

(一)法定行政机关:财政局

执法主体依据:

1、《中华人民共和国预算法》第十六条第二款
     2、《中华人民共和国会计法》第七条第二款
  
  3、《中华人民共和国政府采购法》第十三条第一款
     4、《国家赔偿费用管理办法》第六条第三款
     5、《财政违法行为处罚处分条例》第二条
  
  6、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》第一条
     7、《国有资产评估管理办法》第八条第一款

二、行政执法职权及依据

(一)行政许可

1、行政许可事项及依据(共1项)

会计从业资格证书核发

适用依据:

《中华人民共和国会计法》第三十六条

《会计从业资格管理办法》(2005年3月1日财政部第26号令)

许可条件:

(1)遵守会计和其他财经法律、法规

(2)具备良好的道德品质

(3)具备会计专业基础知识和技能

申请人申请会计从业资格时应提交下列材料:

(1)《会计从业资格证申请表》,加盖单位人事部门章或主管单位公章;

(2)学历或学位证书原件及复印件;

(3)有效身份证(原件及复印件);

(4)近期一寸免冠证件照;

(5)企业营业执照复印件(工商局印章必须清晰);无工作单位的,需持街道居委会证明(盖章);

(6)若有其他需要记载的个人信息,请一并携带证件。例如:职称证、珠算证、注册会计师证、注册税务师证等证件及其复印件;

(7)委托代理的,需持申请人的委托代理证明。

办理时限:申请人持《考试合格成绩单》,90日内办结

收费依据及标准:报名费10元/人,考试费30元/科。

2、行政许可工作规程(工作规范及行政程序)

在拜城县机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作,申请会计从业资格的,适用本行政许可规范及程序。

第一条  实施会计从业资格许可,应当遵循公开、公正、高效、便民的原则。

第二条  实施会计从业资格许可应当按照《中华人民共和国会计法》第三十八条“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书”和《会计从业资格管理办法》(财政部令2005年第26号)第十三条“会计从业资格考试全科合格的申请人,可以向会计从业资格考试所在地的县级以上地方财政部门申请会计从业资格证书”的规定执行。

第三条  申请参加会计从业资格考试的人员,应当符合下列基本条件:

(1)遵守会计和其他财经法律、法规;

(2)具备良好的道德品质;

(3)具备会计专业基础知识和技能。

因有《中华人民共和国会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形,被依法吊销会计从业资格证书的人员,自被吊销之日起5年内(含5年)不得参加会计从业资格考试,不得重新取得会计从业资格证书。

因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污、挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为,被依法追究刑事责任的人员,不得参加会计从业资格考试,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。

第四条会计从业资格许可的条件为:通过国家会计从业资格考试。

会计从业资格考试科目为:财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化。

第五条  申请人符合下列条件的,免试会计基础、初级会计电算化:

(1)具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的,包括:会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。

(2)自毕业之日起 2 年内(含 2 年)申请会计从业资格的。

第六条  申请人可以委托代理人申请会计从业资格,代理人申请会计从业资格时应出具代理人身份证明原件和委托人的委托书、委托人身份证明原件。

第七条  申请人的申请材料齐全、符合规定形式的,会计从业资格管理部门工作人员应当当场受理;申请材料不齐全或者不符合规定形式的,会计从业资格管理部门工作人员当场或者5日内一次告知申请人需要补正的全部内容,逾期不告知的,自收申请之日起即为受理。

会计从业资格管理部门受理或者不予受理会计从业资格证书申请,应当出具书面证明,同时注明日期,并加盖本机构专用印章。

第八条会计从业资格许可应遵循下列程序:

(1)网上填写申请表。新办证申请人登录新疆财政网会计信息管理页面-办证申请(http://www.xjcz.gov.cn)网上填写会计从业资格办证申请表。

(2)填表盖章。申请人按有关要求填写会计从业资格办证申请表并打印申请表,申请人所在单位加盖单位公章,申请人暂无工作单位的,可由居住地、户口所在地的街道、社区、居委会或派出所开具,申请人居住(户口所在地)此地暂无工作单位的相关证明。

(3)现场申请。申请人携带相关资料,向拜城县财政局会计从业资格管理部门申请办理会计从业资格证。

第九条会计从业资格管理部门能够当场作出决定的,应当当场作出颁发会计从业资格证书的书面决定;不能当场作出决定的,应当自受理之日起20日内对申请人提交的申请材料进行审查,并作出是否颁发会计从业资格证书的决定;20日内不能作出决定的,经会计从业资格管理部门负责人批准,可以延长10日,并应当将延长期限的理由告知申请人。

第十条会计从业资格管理部门作出准予颁发会计从业资格证书的决定,应当自作出决定之日起90日内向申请人颁发会计从业资格证书。

会计从业资格管理部门作出不予颁发会计从业资格证书的决定,应当说明理由,并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第十一条  被许可人用假学历、假证书等欺骗、贿赂或其他不正当手段取得行政许可的,会计从业资格管理部门根据利害关系人的请求或者依据职权,应当予以撤销许可。

第十二条会计从业资格管理部门及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、循私舞弊的,依法给予行政处分。

3、监督方式

拜城县财政局监督室,监督电话:8632597

4、行政许可过错责任

行政许可岗位工作人员在实施行政许可时,有下列情形之一的,应予以追究相应的行政过错责任,法律法规规章另有规定的从其规定。

(1)对符合法定条件的行政许可申请不予受理的;

(2)不在办公场所公示依法应当公示的材料的;

(3)在受理、审查、决定行政许可过程中,未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的;

(4)申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式,不一次告知申请人必须补正的全部内容的;

(5)未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可的理由的;

(6)办理行政许可、实施监督检查,索取或者收受他人财物或者谋取其他利益的;

(7)对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者超越法定职权作出准予行政许可决定的;

(8)对符合法定条件的申请人不予行政许可或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的;

(9)截留、挪用、私分或者变相私分实施行政许可依法收取的费用的;

 (10) 不依法履行监督职责或者监督不力,造成严重后果的。

行政许可过错责任追究方式分为:
  (1
)责令作出书面检查;
  (2)诫勉谈话;
  (3)通报批评;
  (4)取消当年评优评先资格;

(5)暂停行政许可工作;
  (6)调离行政许可工作岗位或停职离岗培训;
  (7)给予行政处分;
  (8)辞退。
     以上方式根据情节轻重、损害后果和影响大小,酌情处理。

(二)行政处罚

1、行政处罚事项及依据(共11项)

(1)违法行为:违反会计核算规定的处罚

处罚种类:罚款、吊销会计从业资格证书

使用依据:《中华人民共和国会计法》第四十二条  违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:依法设置会计帐簿的;设会计帐簿的;按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;意变更会计处理方法的;不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;用会计人员不符合本法规定的。

有前款所列行为之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

会计人员有第一款所列行为之一,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的,依照有关法律的规定办理。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处五千元以上一万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处三千元以上七千五佰元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

B较重违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,减轻了已产生的危害后果,避免造成严重社会影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处一万元(不含)以上三万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处七千五佰元(不含)以上一万五千元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

 C严重违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告,经责令拒不纠正违法行为,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处三万元(不含)以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处一万五千元(不含)以上二万五千元以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

(2)违法行为:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的

处罚种类:罚款、吊销会计从业资格证书

适用依据:《中华人民共和国会计法》第四十三条  伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处五千元以上一万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处三千元以上七千五佰元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

B较重违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,减轻了已产生的危害后果,避免造成严重社会影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处一万元(不含)以上三万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处七千五佰元(不含)以上一万五千元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

C严重违法行为的表现情形:伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告,经责令拒不纠正违法行为,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处三万元(不含)以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处一万五千元(不含)以上二万五千元以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

(3)违法行为:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

 处罚种类:罚款、吊销会计从业资格证书

 使用依据:《中华人民共和国会计法》第四十四条  隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处五千元以上一万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处三千元以上七千五佰元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

B较重违法行为的表现情形:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,及时采取挽救措施,避免了上述资料大部或全部毁损的。

处罚基准:通报。可对单位并处一万元(不含)以上三万元(含)以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处七千五佰元(不含)以上一万五千元(含)以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

C严重违法行为的表现情形:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,经责令拒不纠正违法行为或采取挽救措施,导致上述资料大部或全部毁损,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:通报。可对单位并处三万元(不含)以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处一万五千元(不含)以上二万五千元以下的罚款;对其中的会计人员,吊销其会计从业资格证书。

(4)违法行为:授意、致使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

处罚种类:罚款

使用依据:《中华人民共和国会计法》第四十五条  授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:授意会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的。

处罚基准:可处五千元以上一万元(含)以下的罚款。

B较重违法行为的表现情形:授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,减轻了已产生的危害后果,避免造成严重社会影响的。

处罚基准:可处一万元(不含)以上一万五千元元(含)以下的罚款。

C严重违法行为的表现情形:授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,经责令拒不纠正违法行为,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:可处一万五千元元(不含)以上二万五千元以下的罚款。

(5)违法行为:违反企业财务会计报告条例的行为

处罚种类:责令改正、罚款

使用依据:《企业财务会计报告条例》第三十九条违反本条例规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,对企业可以处三千元以上五万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,并依法给予行政处分或者纪律处分:(一)随意改变会计要素的确认和计量标准的;(二)随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的;(三)提前或者延迟结账日结账的;(四)在编制年度财务会计报告前,未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的;(五)拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查,或者不如实提供有关情况的。

会计人员有前款所列行为之一,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

行政处罚裁量基准:

A随意改变会计要素的确认和计量标准的。 1、情节轻微违法行为的表现情形:随意改变会计要素的确认和计量标准,未造成国家或者其他人经济损失。

裁量处罚标准:责令限期改正,对企业可以处以3000元以上1万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上5000元以下的罚款。

B情节一般违法行为的表现情形:随意改变会计要素的确认和计量标准,造成国家或者其他人经济损失在20万元以下。

裁量处罚标准:责令限期改正,对企业可以处1万元以上25000元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处5000元以上1万元以下的罚款。

C情节严重违法行为的表现情形:随意改变会计要素的确认和计量标准,造成国家或者其他人经济损失在20万元以上50万元以下。

裁量处罚标准:责令限期改正,可以对企业并处25000元以上4万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元以上至15000元以下的罚款。会计人员由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

D情节特别严重违法行为的表现情形:

随意改变会计要素的确认和计量标准,造成国家或者其他人经济损失在50万元以上。

(国资办)(6)违法行为:违反国有资产管理的规定的行为处罚种类:警告、通报批评 

使用依据:《财政违法行为处罚处分条例》第八条  国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

(采购办)(7)违法行为:采购人、采购代理机构违反规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件

处罚种类:罚款

使用依据:《中华人民共和国政府采购法》第七十六条  采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的,由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

行政处罚裁量基准:

A采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿应当保存的采购文件的,处以二万元以上五万元以下罚款;

B采购人、采购代理机构销毁应当保存的采购文件的,处以五万元以上八万元以下罚款;

C采购人、采购代理机构伪造、变造采购文件的,处以八万元以上十万元以下罚款。

(8)违法行为:供应商违反采购规定的行为

处罚种类:罚款、禁止一定期限内参加政府采购活动、没收非法所得

使用依据:《中华人民共和国政府采购法》第七十七条  供应商有下列情形之一的,处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款,列入不良行为记录名单,在一至三年内禁止参加政府采购活动,有违法所得的,并处没收违法所得,情节严重的,由工商行政管理机关吊销营业执照;构成犯罪的,依法追究刑事责任:(一)提供虚假材料谋取中标、成交的;(二)采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的;(三)与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的;(四)向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的;(五)在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的;(六)拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。供应商有前款第(一)至(五)项情形之一的,中标、成交无效。

行政处罚裁量基准:

A供应商在政府采购中提供虚假材料谋取中标、成交的,处以采购金额千分之五以上千分之六以下的罚款;

B供应商在政府采购中采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的,处以采购金额千分之五以上千分之六的罚款;

C供应商在政府采购中与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的,处以采购金额千分之五以上千分之六以下的罚款;

D供应商在政府采购中向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的,处以采购金额千分之五以上千分之六以下的罚款;

E供应商在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的,处以采购金额千分之六以上千分之八以下的罚款;

F供应商在政府采购中拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的,处以采购金额千分之八以上千分之十以下的罚款。

(9)违法行为:招标采购单位及其工作人员与投标人恶意串通的、接受贿赂的、提供虚假情况的、泄露投标人投标信息。

处罚种类:行政处罚

使用依据:《政府采购货物和服务招标投标管理办法》(财政部令2004年第18号)第六十九条  招标采购单位及其工作人员有下列情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,按照有关法律规定处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,由其行政主管部门或者有关机关依法给予处分,并予通报:与投标人恶意串通的;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量、标底或者其他可能影响公平竞争的有关招标投标情况的。

行政处罚裁量基准:

A构成犯罪的,依法追究刑事责任;B尚不构成犯罪的,按照有关法律规定处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,由其行政主管部门或者有关机关依法给予处分,并予通报。

(行政办公室、监督室)(10)违法行为:违反行政处罚规定的行为

处罚种类:责令改正,罚款

使用依据:《财政违法行为处罚处分条例》第十三条  企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三千元以上五万元以下的罚款:隐瞒应当上缴的财政收入;截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入的行为。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:有第十三条所列行为之一,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的.

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上11%(含)以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三千元以上五千元(含)以下的罚款。

B较重违法行为的表现情形:有第十三条所列行为之一,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,减轻了已产生的危害后果,避免造成严重社会影响的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入11%(不含)以上13%(含)以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五千元(不含)以上一万五千元(含)以下的罚款。

C严重违法行为的表现情形:有第十三条所列行为之一,经责令拒不纠正违法行为,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入13%(不含)以上15%以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万五千元(不含)以上二万五千元以下的罚款。

(11)违法行为:违反财政违法行为处罚处分条例的行为

处罚种类:责令改正,罚款

使用依据:《财政违法行为处罚处分条例》第十七条  单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处三千元以上五万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处二千元以上二万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

行政处罚裁量基准:

A一般违法行为的表现情形:单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,且属初犯或受人胁迫,主动向有关部门报告了其违法行为并积极改正,主动消除了危害后果或不良影响的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处三千元以上五千元(含)以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处二千元以上三千元(含)以下的罚款。

B较重违法行为的表现情形:单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,主动配合执法人员查处违法行为并积极改正,减轻了已产生的危害后果,避免造成严重社会影响的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处五千元(不含)以上一万五千元(含)以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三千元(不含)以上六千元(含)以下的罚款。

C严重违法行为的表现情形:单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,经责令拒不纠正违法行为,或者在两年内发生两次或两次以上,或者对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复,或者违法行为发生后隐匿、销毁证据材料,妨碍、逃避或抗拒执法人员检查,或者已造成严重的危害后果或社会影响的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处一万五千元(不含)以上二万五千元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处六千元(不含)以上一万元以下的罚款。

2、行政处罚工作规程

(1)工作规范

第一条 对违法行为事实、性质、情节和后果基本相同的,应当给予基本一致的行政处罚。

第二条 行政处罚实行分级自由裁量制。

A违法行为情节原则上划分为以下三级:

(1)较轻违法:包括初次违法,涉及财政资金数额较小,如实反映违法情况,主动消除或者减轻违法行为后果等情节。

(2)一般违法:违法行为情节处于较轻违法与较重违法之间。

(3)较重违法:包括二次以上违法,拒不改正,涉及财政资金数额较大,造成重大后果,尚不构成犯罪等情节。

B对罚款类处罚,处罚幅度量化为三个裁量档次,即较轻处罚、一般处罚和较重处罚,并确保处罚幅度与本制度规定的违法行为等级规定的对应事实、性质、情节、社会危害程度相当。

对同时涉及警告和通报批评两类处罚,处罚幅度量化为两个裁量档次,即一般处罚和较重处罚,对一般违法适用警告,对较重违法适用通报批评。

对单个涉及警告、通报批评、没收违法所得或没收作案工具、吊销会计从业资格证书及法律、法规、规章未规定处罚幅度的罚款等类处罚,处罚幅度不量化,违法行为情节相应不予细化。

第三条 当事人违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。

第四条 当事人有违法行为,法律、法规、规章规定从轻处罚的,原则上按最低限处罚;规定减轻处罚的,按低一档次的标准处罚。

第五条 当事人有违法行为,法律、法规、规章规定从重处罚的,原则上按最高限处罚。

第六条 对构成犯罪的违法行为,应当依法移交司法机关追究刑事责任。

第七条 除法律、法规、规章规定减轻处罚,按低一档次的标准处罚外,执法股室在调查终结后,拟报请局领导作出按低一档次或按高一档次的标准处罚决定前,应当移交法制机构进行合法性审查,并提交局长决定或经局长同意提交本机关行政执法案件集体讨论审议小组集体研究决定。

第八条执法股室应当根据拟认定违法行为情节等级和拟执行处罚裁量档次,适用相应的法定程序,包括简易程序、一般程序和听证程序。

(2)行政程序

第一条 监督科根据检查情况进行处理:

第二条 无行政处罚决定的,下达财政检查结论;有行政处罚决定的,下达处罚告知书及行政处理处罚决定书;

第三条 对行政处理、处罚决定不服的,可申请行政复议或者提起行政诉讼(处罚决定不停止执行);

第四条 行政处罚执行,办结归档。

3、监督方式:

拜城县财政局监督室,监督电话:8632597

4、行政处罚过错责任

行政处罚岗位工作人员在实施行政处罚时,有下列情形之一的,应予以追究相应的行政过错责任,法律法规规章另有规定的从其规定。

(1)没有法定处罚依据,实施行政处罚的;

(2)擅自改变行政处罚种类、幅度的;

(3)违反法定行政处罚程序的;

(4)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。

(5)对当事人进行处罚不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的;

(6)违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的;

(7)行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的;

(8)执法人员利用职务上的便利,索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的;

(9)行政机关使用或者损毁扣押的财物,对当事人造成损失的;

(10)行政机关违法实行检查措施或者执行措施,给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的;

(11)行政机关为牟取本单位私利,对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交,以行政处罚代替刑罚的;

(12)执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的。

三、行政执法职权的分解

(一)拜城县财政局局长行政执法职权

拜城县财政局行政执法职权行使的第一责任人

(二)副局长的行政执法职权

对分管业务范围内行使的行政执法职权负主管责任

(三)拜城县财政局机关各科(室)行政执法职权

1、会计科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政许可

会计从业资格审批

1管理全县会计工作;2组织贯彻实施会计法规和制度;3组织管理会计人员的业务培训;4负责全县会计职称管理工作;5组织好各项会计考试工作;6作好会计从业资格行政许可工作。

康晓燕

刘庆云

行政处罚

会计违法行为监管查处

行政、事业单位财务监管

2、预算科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

会计违法行为监管查处

1组织编制县预算草案、调整预算方案、草拟县预算平衡方案、代编全县预算;2执行自治区、地区县财政体制;3负责与财政审计有关的工作;4推进部门预算改革、财政体制改革及其他预算管理改革工作。

王新疆

孙志勇

行政、事业单位财务监管

政府债务管理

3、国库科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政事业单位银行账户管理

1执行国家金库管理制度和总预算会计制度;2负责全县财政资金调度;3跟踪分析地方预算执行情况;4编制全县财政总决算和部门决算; 5负责与财政审计有关的工作;6统一管理行政事业单位的银行开户;7负责全县财政资金的审核、拨付及监管工作;8监督县财政预算执行过程中执行财政法规、政策和制度的情况。

张继红

孙志勇

行政、事业单位财务监管

4、文行科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政、事业单位财务监管

1负责编制、审核文行口单位预决算;2负责文行口单位预算经费审核拨付工作并对预算执行情况进行监督管理;3对文行口单位财务管理工作进行监督检查;4对县文行财政管理工作进行监督指导。

秦勋宇

刘庆云

5、社保科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政、事业单位财务监管

1编制、审核县社会保障等部门预决算,并对预算执行情况进行监督;2负责财政预算的社会优抚救济、劳动就业保障、医疗卫生、残疾康复等部门的经费和专项资金的管理,并对其使用情况进行监督检查;3监督社会优抚救济、劳动就业保障、医疗卫生、残疾康复等部门的财务运行和收支预算执行情况;4审核社会优抚救济、劳动就业保障、医疗卫生、残疾康复等部门的财务决算;5监督失业保险基金必须存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户,并实行收支两条线管理。

颜莉

刘东

6、经建科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政、事业单位财务监管

1负责编制、审核经建口单位预算;负责做好分管部门的预算支出审核拨付工作,严格按进度拨款,同时做好分管部门单位的预算执行情况的监督和分析工作; 2负责经建口单位预算外资金收支管理;3对分管部门单位财务管理工作进行监督检查; 4负责做好国债、基建项目的工程预、决算评审工作,做好资金的拨付管理工作;履行好财政部门对项目资金管理及监督职能。5负责做好粮食管理工作,做好对种粮农民各种补贴发放和各种相关工作。

黄全林

吴刚

7、农业科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政、事业单位财务监管

1负责编制、审核农口单位预决算;2负责农口单位预算经费审核拨付工作并对农口单位的预算执行情况进行监督管理;3负责财政支农专项资金使用的监督管理;4 负责农口单位预算外资金收支管理;5对农口单位财务管理工作进行监督检查。

阿扎旦木

买买提·吐逊

8、乡镇财政管理局行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

行政、事业单位财务监管

1负责监督和指导全县乡镇财政财务工作;2协助和指导镇乡财政制定年度财政预算、编制财政决算;3指导乡镇财政正确使用财政票据;4负责镇乡政府债务管理的有关工作;5负责镇乡项目资金的财务管理;6惠农补贴的资金管理、监督、发放等工作

艾合买提艾力木

吴刚

9、国资办行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

会计违法行为监管查处

1指导推进国有企业改革;2对所监管企业国有资产的保值增值进行监督,加强国有资产的管理工作;3指导和促进国有企业现代企业制度建设,完善公司法人治理结构;4负责对县国有资产监督管理工作进行指导和监督。

张玉梅

徐作宽

行政、事业单位财务监管

企业财务监管

10、综合科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

政府非税收入项目财政监管

1非税收入征收情况的督查工作;2各行政事业单位及社会团体票据初次申领的审核

康晓燕

刘庆云

11、政府采购中心行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

政府采购行为监管查处

管理和监督政府采购活动

孙光亮

刘东

12、金融办行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

金融行业监管

1负责地方金融企业的资产和财务监管及其经营绩效评价,制定有关监管制度; 2按照规定管理财政贴息、补贴等政策性金融业务;3配合有关部门维护金融秩序。

颜莉

孙志勇

13、农村综合改革办公室行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政处罚

农村工作监管

1负责财政一事一议奖补项目申报、检查验收及资金管理;2负责农村综合改革配套政策的制度及有关涉农政策的检查工作;3负责管理农村财务、农村综合改革工作经费。

玛热古丽

张静

14、法税科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政监督

法制税政工作行为监督

1组织实施财政行政执法责任制,开展财政行政执法监督检查。2负责本地税源调查。3完成上级财政机关交办和本级财政机关领导交办的其他工作。

李芳

刘东

15、监督科行政执法岗位职权表

 

执法岗位

执法责任内容

工作规范和要求

责任人

分管领导

行政监督

财政违法行为监管查处

1对本级各部门、各单位执行法律、法规、制度及财务管理情况进行监督检查,依法查处违反财经法规和违反财经纪律的行为;2对会计信息质量和社会审计机构执行财政政策、法律、法规情况及其执业活动中的公正性、合法性进行监督;3按照党风廉政建设责任制要求,加强财政资金管理和监督,检查和落实廉洁自律各项规定,建立健全各项规章制度4配合局纪检组及有关部门做好纪律监察和案件查处工作

万贇

刘庆云

会计违法行为监管查处

行政、事业单位财务监管

四、行政执法评议考核

(一)评议考核主体

财政局党组、监督室

(二)评议考核原则

考核评议纳入财政行政执法单位及其执法人员目标管理,实行平时考核与年终考核相结合的原则,并于年度工作目标考评挂钩。

(三)评议考核办法和程序

1、考核评议办法:考核评议实行百分倒扣制,一票否决和多项联合否决制,突出贡献奖励加分制三结合的综合考核制度。

2、考核评议方法:局考核到财政行政执法单位及其负责人;财政行政执法单位负责本单位执法人员的评议考核。

3、接受社会监督:设立监督台、监督电话,随时掌握社会各界和行政管理相对人对财政行政执法单位以及执法人员执法情况的评价,并将评议情况纳入局行政执法考核评议。

(四)评议考核内容和标准

本制度的评议考核总分为100分,90分以上为优秀,60分以上为合格,不足60分为不合格。

1、认真学习有关法律、法规、规章及法制理论(10分)。

2、熟悉行政执法责任制度体系的具体内容和本股(室)、所行政执法责任(10分)。

3、行政执法过程中能做到执法主体合格(20分)。

A、行政行为的执法主体合法(5分)。

B、具备行政执法资格,亮证执法,程序合法(10分)。

C、不越权、推诿,履行法定职责,依法行政(5分)。

4、行政执法行为合法、适当(60分)。

A、制定的规范性文件内容、程序合法,并能按规定进行备案(10分)。

B、具体行政行为合适、适当(50分)。

①行政许可审批合法、准确(10分)。

②依法实施监督和管理,行政处罚事实清楚、依据充分,公平、公正(10分)。

③在法定期限内办结申诉、投诉、行政复议及赔偿(30分)。

五、行政执法过错责任追究

(一)行政执法过错责任划分与承担

1、因执法人员个人过错,由该执法人员承担责任。
   2
、行政执法意见经科室、财政所负责人审查批准后有过错的,应由该负责人和直接负责的执法人员分别承担相应责任。但因执法人员故意隐匿或者提供虚假情况而导致错误批准的,应由执法人员承担主要责任。

3、行政执法意见经相关科室、财政所会签后并报分管领导批准有过错的,应由直接负责的执法人员及其所在科室、财政所的负责人、会签科室、财政所经办人员及其所在科室、财政所的负责人、以及签字批准的分管领导分别承担相应责任。但提出正确意见而未被采纳的人员不承担责任。

4、经集体讨论后作出的行政执法行为有过错的,主持会议的负责人承担主要责任,其他参加讨论决定的人员承担相应责任,但提出正确意见的人员不承担责任。
    5
、根据本科室、财政所负责人的行政指令执法有过错的,应由该负责人承担主要责任,直接负责的执法人员承担相应责任;但直接负责的执法人员提出反对意见的,该执法人员不承担责任。
    6、指派没有执法资格的人员实施行政执法行为的,由指派人承担责任。

(二)行政执法过错责任追究

1、责令检查、改正;
  2
、内部通报批评;
  3、调离原工作岗位;
  4、取消被委托执法资格;
  5、给予行政处分;
  6、依法追偿全部或者部分赔偿费用;
  7、有关法律、法规或者规章规定的其他方式。

(三)行政执法过错责任追究程序

1、对公民、法人或其他组织的投诉、检举,行政执法过错责任追究机关应在自接到投诉、检举之日起7日内审查并决定是否受理。不予受理的,应当告知不受理的理由。
     2、决定进行调查的案件,应当在决定受理之日起60日内调查处理完毕。情况复杂的,经受理机关负责人批准,可延长30日。法律、法规另有规定的,从其规定。
        3、对行政执法过错责任人的处理决定,有明确投诉人、检举人的,应当告知投诉人、检举人。
   
 4、行政执法过错责任人对处理决定不服的,可自收到处理决之日起30日内,向作出处理决定的机关或其上一级行政主管部门提出申诉。申诉受理机关应当在自受理申诉之日起30日内依法作出申诉处理决定。
     5、对情节较重和情节严重的行政执法过错责任人作出的处理决定,依照管理权限,应当同时报送自治区财政厅或地区财政局和同级人事、监察、政府法制工作部门备案。

六、法律法规规章目录

(一)法律

1、《中华人民共和国会计法》(1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过,中华人民共和国主席令第24号公布,2000年7月1日起施行)

2、《中华人民共和国预算法》(1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过,中华人民共和国主席令第21号公布,1995年1月1日起施行)

3、《中华人民共和国政府采购法》(2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过,中华人民共和国主席令第68号公布,2003年1月1日起施行)

(二)行政法规

1、《国家赔偿费用管理条例》(2010年12月29日国务院令第171号发布,2011年1月17日起施行)

2、《财政违法行为处罚处分条例》(2004年11月5日国务院令第427号发布,2005年2月1日起施行)

3、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》(1996年7月11日国发[1996]29号)

4、《财政违法行为处罚处分条例》(1991年11月16日国务院令第91号发布,1991年11月16日起施行) 

(三)地方性法规

1、《新疆维吾尔自治区行政事业性收费票据管理办法实施细则》1996年2月16日自治区人民政府新政函[1996]23号文批准1996年3月7日自治区财政厅新财综字[1996]27号修正

2、《新疆维吾尔自治区罚没票据管理办法》的通知(新财预字〔1999〕75号)

3、关于印发《新疆维吾尔自治区区级政府非税收入收缴管理暂行办法》的通知(新财库〔2003〕24号)

4、关于印发《新疆维吾尔自治区财政厅财政票据违规违法行为举报奖励暂行办法》的通知(新财非税〔2006〕22号)

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